Betriebsvermögen Archive - Ecovis Deutschland

Betriebsvermögen und Privatvermögen: Wieso ist die Abgrenzung wichtig?

Unternehmerinnen und Unternehmer sollten wissen, welche Wirtschaftsgüter zum Betriebs- und welche zum Privatvermögen gehören. Gelegentlich kommt es bei der Aufteilung jedoch zu Unklarheiten – und das kann unerwünschte steuerliche Folgen haben. Das Wichtigste fasst Ecovis-Steuerberaterin Manuela Daffner in Straubing in Kürze zusammen.

Hofnachfolge: Ein neuer Weg zur Übergabe

Die klassische Hofübergabe rückt zunehmend in den Hintergrund. Denn Betriebsinhaber wollen den Hof oftmals auf mehrere Nachkommen aufteilen. Das ist nicht einfach. Aber jetzt akzeptiert die Finanzverwaltung weitere Lösungswege.

Corona-bedingt sinkende Lohnsummen? Betriebsvermögen bleibt dennoch von der Erbschaftsteuer verschont

Vererbte Betriebe müssen keine zusätzliche Erbschaftsteuer befürchten, wenn die Lohnsummen Corona-bedingt sinken. Das regelt ein Erlass der Länderfinanzbehörden. Was genau darin steht und welche Betriebe die Länderfinanzverwaltungen verschont, erklärt Ecovis-Steuerberater Jan Brumbauer in Falkenstein.

Flächenverkäufe besteuern: Betriebsvermögen oder Privatvermögen?

Betriebsvermögen oder Privatvermögen – die Frage sorgt beim Verkauf von Flächen immer wieder für Steuerstress. Oft hilft es, die Geschichte von Grundstücken genau nachzuvollziehen.

AfA für Windenergieanlage: Schon im Probebetrieb erlaubt?

Wer Wirtschaftsgüter kauft, deren betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer mehr als ein Jahr beträgt, darf die Anschaffungskosten nicht bereits beim Kauf in voller Höhe als Betriebsausgaben abziehen. Als Absetzung für Abnutzung (AfA) mindern sie stattdessen über mehrere Jahre den Gewinn. Doch was gilt, wenn das Wirtschaftsgut im Probebetrieb ist?

Hofübergabe und Schenkungsteuer: So vermeiden Sie Probleme

Hofvermögen ist niedrig bewertet, und es existieren viele Verschonungsregelungen. Dennoch wirft die Schenkungsteuer zunehmend Fragen auf. Bei sorgfältiger Planung gibt es aber Wege aus dem Dilemma.

Rücklage für Ersatzbeschaffung: Verlängerte Fristen wegen Corona

Wer die Reinvestitionsfrist für Ersatzwirtschaftsgüter überschreitet, dem droht die gewinnerhöhende Auflösung von Rücklagen. Aufgrund der Corona-Pandemie gilt für 2020 eine verlängerte Frist.

Grundsteuer für Kiesgrube: Wie viel müssen Landwirte zahlen?

Gehört eine verpachtete Kiesgrube weiter zum land- und forstwirtschaftlichen Betrieb? Wenn ja, dann ist dafür die Grundsteuer günstiger. Darum ging es in einem Fall, den der Bundesfinanzhof entschieden hat.

Auseinandersetzung bei Erbengemeinschaften: Steuerneutral möglich?

Die Auseinandersetzung verpachteter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, an denen mehrere Personen beteiligt sind, soll künftig wieder steuerneutral möglich sein. Die Neuregelung des Finanzausschusses schafft mehr Spielraum in der Generationennachfolge und Rechtssicherheit für bereits verwirklichte Fälle.

Konkludente Ehegattengesellschaft: Nur mit Ehegatten!

Auch ohne ausdrückliche Gesellschaftsverträge gibt es in der Landwirtschaft „konkludente“ Ehegattengesellschaften. Diese entstehen automatisch, wenn beiden Ehegatten wesentliche Teile des bewirtschafteten Grund und Bodens gehören und der vermeintliche „Nicht-Betriebsinhaber“ im gemeinsam Betrieb mitarbeitet. Und das kann steuerliche Folgen haben.

Welche landwirtschaftlichen Flächen gehören zum Betriebsvermögen?

Welche Flächen können und welche müssen Betriebsvermögen sein? Der Bundesfinanzhof hat neue Detailfragen zur steuerlichen Einordnung beantwortet.

Wie ist die Wärme aus der Biogasanlage zu versteuern?

Wärme einer Biogasanlage, die ein Landwirt zum Heizen seines privaten Wohnhauses nutzt, ist ein Wirtschaftsgut. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden. Zu versteuern ist diese Entnahme mit dem Marktwert.

Wann ist die Wohnhausentnahme steuerfrei?

Ein selbstgenutztes Wohnhaus, das zu einem landwirtschaftlichen Betrieb gehört, ist manchmal im Betriebsvermögen. Kommt es zu einer Entnahme, kann das einen steuerpflichtigen Gewinn nach sich ziehen.

Lassen sich die Kosten für eine Hofbefestigung sofort als Betriebsausgabe abziehen?

Baumaßnahmen auf der Hofstelle werden schnell ziemlich teuer. Darum ist es für Landwirte interessant, ob sie die Kosten sofort gewinnmindernd geltend machen dürfen oder ob sie diese über einen längeren Zeitraum verteilt abschreiben müssen.

Ist für Baulandumlegungsverfahren Grunderwerbsteuer zu zahlen?

Die Vorgänge im Rahmen eines Baulandumlegungsverfahren können der Grunderwerbsteuer unterliegen. Doch wann ist das der Fall? Dazu gibt es jetzt eine neue Verwaltungsanweisung.

Wie ist die Sanierung eines Entwässerungskanals steuerlich zu behandeln?

Lassen sich die Kosten für Sanierungsmaßnahmen rund um ein Gebäude sofort abziehen oder müssen sie zusammen mit dem Gebäude über einen längeren Zeitraum abgeschrieben werden? Darüber hat nun der Bundesfinanzhof in einem Einzelfall entschieden.

Besteuerung von Entschädigungen: Neue Urteile, neue Regeln

Wem gehört, was unter der Ackerscholle liegt? Und zählt es zum Privat- oder Betriebsvermögen? Bei der Besteuerung von Entschädigungen ist ab sofort umzudenken.

Die Zufahrt zu einer Windenergieanlage kann ein bewegliches Wirtschaftsgut sein

Auch wenn es paradox klingt: Die Zufahrt zu einer Windenergieanlage lässt sich als bewegliches Wirtschaftsgut einstufen. Wir erklären, warum das so ist und welche Vorteile diese Einstufung bietet.

Grundsteuerreform: Stehen Tierhaltungskooperationen vor dem Aus?

Die geplante Grundsteuerreform enthält ordentlich Zündstoff: Denn Tierhaltungskooperationen als Sonderform der landwirtschaftlichen Tierhaltung und Tierzucht sind im vorliegenden Gesetzentwurf ersatzlos gestrichen. Das heißt: Sie würden ihren landwirtschaftlichen Status verlieren und wären dann Gewerbebetriebe mit entsprechenden Nachteilen.

So profitieren Landwirte von Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau

Um den Neubau von günstigen Mietwohnungen zu fördern, hat der Gesetzgeber eine neue Sonderabschreibung eingeführt. Wir erklären Ihnen, wie auch Landwirte davon profitieren können.

Bis 31.07.: Ordnen Sie gemischt genutzte Wirtschaftsgüter eindeutig zu

Wenn sich regelbesteuernde Landwirte den Vorsteuerabzug sichern wollen, müssen sie die Frist der „Zuordnungsentscheidung“ beachten. Das könnte aber auch für pauschalierende Landwirte betreffen.

Unternehmensnachfolge: Nicht allein der Steuersatz zählt

Weniger Steuern zahlen ist verlockend, sollte aber nicht die alleinige Triebfeder bei einer Nachfolgeregelung sein. Zu viel steht auch für den Inhaber auf dem Spiel.

Tierhaltungskooperationen bei Ehegatten-Gütergemeinschaft

Tierhaltungskooperationen stellen einen Sonderfall im Einkommensteuergesetz dar. Sie ermöglichen es, dass Landwirte sich zusammenschließen und freie Vieheinheiten übertragen. Die Einkünfte sind dann trotzdem noch landwirtschaftlich, nicht gewerblich. Eine Gütergemeinschaft unter Ehegatten kann jedoch problematisch sein.

Schenkungsteuer: Besser als Bargeld

Wer seine Kinder statt mit Geld oder einer Wohnung mit landwirtschaftlichen Grundstücken bedenkt, kann die Schenkungsteuer komplett sparen. Vorausgesetzt, er gestaltet richtig.

Investitionsabzugsbetrag: Die Gesellschaft spart Steuern, obwohl nur ein Gesellschafter investiert

Auch wenn nur ein Gesellschafter in Sonderbetriebsvermögen investiert, ist der Investitionsabzugsbetrag auf Ebene der Gesellschaft zulässig. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden.

Lässt sich der Gewinn auf Reinvestitionen nach Teilwertabschreibungen übertragen?

Eine vor dem Verkauf eines Wirtschaftsguts vorgenommene Teilwertabschreibung mindert den reinvestitionsfähigen Betrag. Der Verkäufer muss sie als laufenden Gewinn nachversteuern. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden.

Wie lassen sich Immobilien steuerlich bewerten?

Das Bundesfinanzministerium hat neue Regeln für die Bewertung von Immobilien veröffentlicht. Sie gelten für alle Käufe ab 2018.

Erklärvideo Hofübergabe: Welche Fehler Sie vermeiden sollten

Was müssen Sie bei einer Hofübergabe beachten und wenn möglich vermeiden? Was sind Abstandzahlungen und Gleichstellungsgelder? Das weiß Ernst Gossert, Steuerberater bei Ecovis in München.

Kann bei Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen Liebhaberei vorliegen?

Wer den Gewinn seines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs nach Durchschnittsätzen ermittelt, kann keinen Liebhabereibetrieb unterhalten. Dieser Auffassung war das Finanzgericht Düsseldorf.

Wohnungsvermietung an Angehörige: Genau rechnen lohnt sich!

Wer Verwandten eine Wohnung auf seinem Hof vermietet, sollte sich genau informieren. Denn nicht in jedem Fall schaut dabei eine Steuerersparnis heraus – ganz im Gegenteil.

Erbschaftsteuer – Ende gut, alles gut?

Das Ringen hat ein Ende: Am 14. Oktober 2016 stimmte der Bundesrat über die Reform der Erbschaftsteuer ab, die das Bundesverfassungsgericht eigentlich bis zum 30. Juni 2016 eingefordert hatte. Mit der neuen Gesetzesvorlage dürfte nun endlich für Unternehmen Planungssicherheit bestehen – zumindest vorerst.

Drohende Steuernachzahlungen bei Bewirtschaftungsverträgen

Als Bewirtschaftungsverträge werden Dienstverträge bezeichnet, in denen Arbeiten vom Betriebsinhaber an einen anderen Landwirt übertragen werden: Das unternehmerische Risiko verbleibt dabei beim Betriebsinhaber. Der Auftragnehmer erhält eine angemessene Vergütung für seine Leistungen. Wie solche Verträge allerdings zu steuerlichen Problemfällen werden können, erfahren Sie hier.

Keine Betriebszerschlagung bei verbilligtem Hofverkauf

Verpachtete land- und forstwirtschaftliche Betriebe führen so lange steuerverhaftetes Betriebsvermögen bis eine Betriebsaufgabeerklärung eingereicht wird. Daran hängt der Nachweis der Betriebsvermögenseigenschaft. In vielen Fällen werden so seit Jahrzehnten verpachtete Betriebe mit diesem Verpächterwahlrecht fortgeführt.

Notare: Reden, bevor die Tinte trocken ist

Notariell beurkundete Verträge haben weitreichende Folgen. Vor dem Besuch beim Notar sollte deshalb stets das Gespräch mit Anwalt und Steuerberater stehen.

Reinvestitionen: Gewinne kassieren ohne Steuern

Erlöse erzielen und dafür keine Steuern zahlen, das hört sich fast zu schön an, um wahr zu sein. Die Reinvestitionsregelungen des Einkommensteuergesetzes machen es möglich – jedoch nur unter bestimmten Voraussetzungen. Sonst drohen hohe Steuerbelastungen. Nicht nur bei der Umsatzsteuer, sondern auch im Ertragsteuerrecht spielt die Europarechtstauglichkeit von Gesetzesvorschriften eine immer größere Rolle.

Für klare Verhältnisse sorgen

Wann das Finanzamt bei Grundstücksverkäufen und -übertragungen Steuern einfordern darf, darüber gibt es viel Streit vor den Gerichten. Eindeutige Nutzungsvereinbarungen helfen hier. So oft und heftig wie in der Landwirtschaft wird in keiner anderen Branche über die Steuerpflicht von Grundstücksveräußerungen, Grundstücksübertragungen oder Baumaßnahmen gestritten.

Steuerlicher Flächenstatus – Betriebs- oder Privatvermögen?

Ob ein Grundstück zum steuerverhafteten Betriebsvermögen zählt, ist immer wieder umstritten. Am Ende entscheiden objektive Beweisanzeichen über die Zuordnung.

Betriebsvermögen – Nutzungsänderung entscheidet

Was zum landwirtschaftlichen Betriebsvermögen zählt, ist klar geregelt. Vorsicht jedoch bei Zwangsentnahmen durch verbilligte Überlassung.

ECOVIS AGRAR – Ausgabe 03/ 2011

Biogasanlagen – Wie sich die EEG-Novelle 2012 auf die Rentabilität von Biogasanlagen auswirkt Betriebsvermögen – Was bei Zwangsentnahmen von Grundstücken nach aktueller Rechtsprechung zu beachten ist Forstbetriebe – Steuerliche Nachteile für Einnahmen aus Holzverkäufen Downloaden Sie diese Ausgabe als PDF-Datei!

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