Umsatzsteuer Archive - Ecovis Deutschland

ECOVIS agrar – Ausgabe 2/2025

Im Magazin ECOVIS agrar 02/2025 lesen Sie: Einheiraten in einen landwirtschaftlichen Betrieb: Was vor der Heirat zu beachten ist (Seite 4) Erfolgsgeschichte FrigorTec GmbH: Kältegeräte und Wärmepumpen aus dem Allgäu für die Welt (Seite 7) Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Lieferung: Bei Fehlern drohen hohe Strafen (Seite 8) Kassensystem: Was seit Anfang 2025 gilt, um Bargeldgeschäfte einzudämmen […]

E-Rechnung: Was für Vereine gilt

Für die Ausstellung und den Empfang von Rechnungen gelten ab 2025 neue Vorgaben. Viele Unternehmen müssen dann eine elektronische Rechnung (E-Rechnung) ausstellen können. Welche Übergangsregelungen für Vereine gelten, erklärt Steuerberaterin Silvia Lang von Ecovis in Berlin.

Personalgestellung oder Heiltätigkeit: Wann eine Privatklinik von der Umsatzsteuer befreit ist

Kooperieren Krankenhäuser, etwa eine Privatklinik mit einem Plankrankenhaus, sollten sie ein besonderes Augenmerk auf die Leistungsbeschreibung, also den Vertragszweck Personalgestellung oder Heiltätigkeit, legen. Ein Urteil des Bundesfinanzhofs vom 18. Oktober 2023 zeigt, warum es so wichtig ist, die Verträge inhaltlich sorgfältig zu gestalten. Die Details erklärt Ecovis-Steuerberaterin Cirsten Schulz in Potsdam.

Haarwurzeltransplantationen: Wann Ärzte Umsatzsteuer ausweisen müssen

Millionen von Menschen sind in Deutschland von Alopezie, also Haarausfall, betroffen. Mit dem wachsenden Interesse an ästhetischen Behandlungen, wie Haarwurzeltransplantationen, stellt sich für Ärztinnen und Ärzte die Frage, ob diese Eingriffe von der Umsatzsteuer befreit sind. Ein Urteil zur Besteuerung von Haarwurzeltransplantationen des Finanzgerichts Düsseldorf erklärt Ecovis-Steuerberaterin Theresa Günther in München.

Wann Kosten rund ums Heizen zu einem Vorsteuerabzug führen können

Wer eine Wohnung an Privatpersonen vermietet, sollte zukünftig auch an die Umsatzsteuer denken. „Insbesondere dann, wenn neben dem Mietpreis auch weitere Leistungen abgerechnet werden, wie etwa Wärme und Warmwasser“, sagt Manuel Gärtner, Steuerberater bei Ecovis RTS in Tauberbischofsheim. Denn hier kommt es darauf an, ob es sich um eine Haupt- oder eine Nebenleistung handelt. Zwei […]

Umsatzsteuer in der Pferdezucht: Landwirte dürfen nicht pauschalieren

Die Durchschnittssatzbesteuerung in der Pferdezucht kommt nur unter ganz bestimmten Voraussetzungen in Betracht. Im Normalfall müssen Landwirtinnen und Landwirte Umsätze aus der Pferdezucht mit der Regelbesteuerung, also mit 19 Prozent, versteuern. Die Details des vor dem Finanzgericht verhandelten Fall kennt Ecovis-Steuerberaterin Karin Merl bei Ecovis in Regensburg.

Sportpferde: Beim Verkauf ist der Regelsteuersatz von 19 Prozent Umsatzsteuer fällig

Kauft ein Landwirt Sportpferde, bildet diese aus und verkauft sie mit Gewinn weiter, darf er nicht die Durchschnittssatzbesteuerung anwenden. Er muss den Regelsteuersatz anwenden. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden.

Keine Umsatzsteuer auf Laborleistungen

Medizinische Laborleistungen können umsatzsteuerfrei sein. Dies gilt auch dann, wenn sie ein privatrechtliches Labor außerhalb der Praxisräume des praktischen Arztes durchführt und kein besonderes Vertrauensverhältnis zu den Patienten besteht.

Eigenverbrauch bei Photovoltaik: Besteuerung rückwirkend vermeiden

Künftig dürfen Betreiber ihre Photovoltaikanlage auch rückwirkend zum 1. Januar 2023 entnehmen, müssen dies aber bis zum 11. Januar 2024 ihrem zuständigen Finanzamt melden. Das hat das Bundesfinanzministerium mit Schreiben vom 30. November 2023 festgelegt. Warum Betreiber für den Eigenverbrauch dann keine Umsatzsteuer mehr zahlen müssen, erklärt Ecovis-Steuerberaterin Cornelia Haaske.

Umsatzsteuer Gastronomie: Betriebe müssen Kassen wieder auf 19 Prozent einstellen

Der ermäßigte Steuersatz von sieben Prozent in der Gastronomie wird mit hoher Wahrscheinlichkeit nicht verlängert. Bisher hat der Wille der Regierung und die Lobbyarbeit nicht ausgereicht. Dazu beigetragen hat sicherlich auch die Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts, den zweiten Nachtragshaushalt 2021 für nichtig zu erklären. Denn mit dieser Entscheidung fehlt der Regierung das eingeplante Geld. Laut einiger […]

Umsatzsteuerliche Organschaft: Wenn aus zwei Betrieben einer wird

Durch die zunehmende Trennung von landwirtschaftlicher und gewerblicher Produktion lauert vor allem für Veredelungsbetriebe und Pauschalierer eine Steuerfalle. Obwohl rechtlich mehrere Betriebe vorliegen, sieht der Fiskus diese umsatzsteuerlich als einen an.

Die neue Steuerfreiheit für Solarstrom

Es kommt zwar selten vor, dass der Fiskus auf Steuern verzichtet. Beim Kauf von Photovoltaikanlagen aber ist seit 2023 die Umsatzsteuer praktisch abgeschafft. Auch Altanlagen profitieren davon.

Ausländische Umsatzsteuer: Wie deutsche Unternehmen ihre Vorsteuer zurückbekommen

Unternehmer können unter bestimmten Voraussetzungen ausländische Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen. Im Detail maßgebend sind vor allem die im betroffenen Land geltenden Regelungen und deren Beschränkungen. Über welchen Weg Unternehmerinnen und Unternehmer die ausländische Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend machen können, erklärt Ecovis-Steuerberaterin Madlen Pampel in Halle (Saale).

Umsatzsteuer-Anwendungserlass: Kein Verzicht auf Steuerfreiheit bei Vermietung an Pauschallandwirte

Wenn ein Unternehmer ein Grundstück an einen pauschalierenden Landwirt verpachtet, kann er nicht auf die Steuerfreiheit seiner Verpachtungsumsätze verzichten. Das hatte der Bundesfinanzhof (BFH) bereits in einem Urteil am 1. März 2018 (V R 35/17) entschieden. Daraufhin wurde der Umsatzsteuer-Anwendungserlass vom Bundesfinanzministerium (BMF) entsprechend geändert.

Wachstumschancengesetz: Welche gesetzlichen Änderungen Unternehmen erwartet

Das Bundesfinanzministerium veröffentlichte am 14. Juli 2023 einen ersten Entwurf des „Wachstumschancengesetzes“. Es soll mehr Investitionen ermöglichen, Innovationen stärken sowie zur Steuervereinfachung und -fairness beitragen. Ecovis-Steuerberater und Wirtschaftsprüfer Peter Knop hat die wichtigsten Details des ersten Entwurfs zusammengestellt.

Keine Umsatzsteuer auf Schlachthof-Vorkosten

Die Preisgestaltung der Schlachthöfe sorgt immer wieder für Diskussionen. Grund dafür sind verschiedenste Kostenpositionen auf ihren Abrechnungen. Ein Streitfall aus Bayern hat nun den Weg bis zum obersten Finanzgericht gefunden. Von dem sich aus Güteklasse und Gewicht ergebenden Preis für das jeweilige Tier zog die betroffene Schlachterei unter anderem sonstige Vorkosten ab. Die Abzüge umfassten […]

Praxis-Pkw: Steuern sparen beim Kauf

Ärzte, die einen Praxis-Pkw anschaffen möchten, brauchen das Geld nicht selbst in die Hand nehmen. Auch der Ehepartner kann das Auto kaufen und im Anschluss an den freiberuflich tätigen Arzt vermieten. Der Vorteil dabei: Der Ehegatte darf als Leasinggeber die Vorsteuer für den Erwerb des Autos geltend machen.

Bauabzugsteuer: Unwissenheit schützt vor Strafe nicht

Unternehmerisch tätige Auftraggeber von Bauleistungen, also auch Landwirte, müssen 15 Prozent des an sie gestellten Rechnungsbetrags einbehalten und direkt an das Finanzamt abführen. Versäumen sie das – auch aus Unwissenheit –, drohen finanzielle Verluste.

Umsatzsteuer: EU plant neue Vorschriften in Zeiten der Digitalisierung

Die Mehrwertsteuersystemrichtlinie (MwStSystRL) soll innerhalb der EU die Umsatzsteuer weitgehend harmonisieren und Betrug erschweren. In der täglichen Praxis macht sich jedoch bemerkbar, dass dieses Ziel noch nicht erreicht ist. Was die EU ändern will.

Insolvenz des Abrechnungsdienstleisters: Apotheker müssen die Umsatzsteuer bezahlen

Der Fall sorgte für große Aufmerksamkeit: In ganz Deutschland waren Apotheken 2020 von der Insolvenz eines Abrechnungsdienstleisters betroffen. Sie blieben auf ihren offenen und teils sehr hohen Forderungen sitzen. Der Fiskus kassierte dennoch die Umsatzsteuer – zu Recht, wie nun ein Gericht entschied.

Umsatzsteuer: Gewinnmarge ist keine Leistung

Marktgebühren, die eine Erzeugergenossenschaft für die Vermarktung von Lebensmitteln in eigenem Namen und auf eigene Rechnung ihren Mitgliedern vom Kaufpreis abzieht, sind nicht umsatzsteuerpflichtig.

Umsatzsteuer: Vorsicht beim Handel mit Landmaschinen!

Wer gebrauchte Traktoren kauft und wiederverkauft, muss aufpassen: Die Differenzbesteuerung gilt hier nicht, wenn der Verkäufer die Maschine vorher mit Umsatzsteuer von einem pauschalierenden Landwirt gekauft hat.

Welche Angaben eine Rechnung enthalten muss

Unternehmerinnen und Unternehmer schreiben Rechnungen und bekommen Rechnungen. Aber welche Details müssen in einer Rechnung zwingend aufgeführt sein? Und warum ist das für Absender und Empfänger so wichtig? Das erfahren Sie in unserer Broschüre „Die perfekte Rechnung“.

Virtuelles Land: Wann eine umsatzsteuerpflichtige Vermietung vorliegt

Vermietung und Verpachtung sind normalerweise von der Umsatzsteuer befreit. Anders kann das aussehen, wenn professionelle Online-Spieler virtuelle Parzellen vermieten. Was der Bundesfinanzhof dazu entschieden hat, weiß Ecovis-Steuerberater Benjamin Schuster in Dresden.

Umsatzsteuer auf Hackschnitzel: Bundesfinanzhof muss über den finalen Steuersatz entscheiden

Sind Hackschnitzel und Brennholz austauschbar? Für Landwirte ist das wichtig, damit sie die Umsatzsteuer jeweils richtig ausweisen und abführen. Diese Frage muss jetzt der Bundesfinanzhof beantworten.

Umsatzsteuerliche Organschaft: Europäischer Gerichtshof widerspricht der Finanzverwaltung

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) widerspricht in seinem Urteil vom 15. April 2021 der gängigen Ansicht der Finanzverwaltung. Laut EuGH reicht die Stimmrechtsmehrheit an einer Personengesellschaft, um diese finanziell beim Organträger einzugliedern. „Die umsatzsteuerliche Organschaft vor allem in Personengesellschaften beschäftigt die Gerichte ständig“, weiß Steuerberater Steffen Baierlein von Ecovis in Neumarkt.

Steuervorteile für E-Autos gelten nicht für die Umsatzsteuer

Die Steuervorteile für E-Autos sind sehr attraktiv. Hier gibt sich der Staat spendabel. Doch die Vorteile gelten nicht für die Umsatzsteuer. Der Staat will seine fast 170 Milliarden Euro Umsatzsteuer pro Jahr behalten. Deshalb Das stellt das Bundesfinanzministerium in seinem aktuellen Schreiben vom 7. Februar 2022 klar.

Leistungen einer Hygienefachkraft sind umsatzsteuerfrei

Eine selbstständige Hygienefachkraft, die Leistungen für Alten- und Pflegeeinrichtungen erbringt, hat Anspruch auf eine Umsatzsteuerbefreiung nach EU-Recht.

Backen macht glücklich: Der Erfolg von Bloggerin Kathrin Runge

Kathrin Runge hat ihr Hobby zum Beruf gemacht. In ihrem Blog „Backen macht glücklich“ gibt es Rezepte für jeden Geschmack und Tipps rund ums Backen.

Ist die Kräuterpädagogen-Ausbildung umsatzsteuerpflichtig?

Unterricht, der auf einen Beruf oder eine staatliche Prüfung vorbereitet, ist umsatzsteuerfrei, wenn der Unterrichtende eine Bescheinigung der zuständigen Landesbehörde hat. Gilt das auch für die Ausbildung zum „Kräuterpädagogen“?

So bleiben die Ausgleichzahlungen für die Hebammenausbildung umsatzsteuerfrei

Krankenhäuser und freiberufliche Hebammen, die Ausgleichzahlungen für die Durchführung des berufspraktischen Teils des Hebammenstudiums bekommen, müssen dafür keine Umsatzsteuer zahlen.

Festvergütung von Aufsichtsräten: Ab 1. Januar 2022 ohne Umsatzsteuer

Bisher galten Aufsichtsräte als Unternehmer, die auf ihre Vergütung Umsatzsteuer zahlen müssen. Jetzt gleicht die Finanzverwaltung ihre Sichtweise auf die Unternehmereigenschaft von Aufsichtsräten den Entscheidungen des Europäischen Gerichtshofs und des Bundesfinanzhofs an: Ab 1. Januar 2022 sind feste Aufsichtsratsvergütungen umsatzsteuerfrei. „Endlich gibt es eine klare Linie, denn das vereinfacht die Bezahlung von Aufsichtsratsmitgliedern“, sagt Ecovis-Steuerberater […]

Was gilt für die Umsatzsteuer bei kostenloser Wärmeabgabe aus einer Biogasanlage?

Für die unentgeltliche Abgabe von selbst produzierter Wärme aus einem Blockheizkraftwerk kommt es auf den Einkaufspreis für die erzeugte Wärme, nicht auf die Selbstkosten an. Voraussetzung ist, dass sich für die Wärmelieferung ein entsprechender Marktpreis feststellen lässt.

Fällt auf den Vorabgewinn für das Überlassen von Vieheinheiten Umsatzsteuer an?

Dürfen Landwirte das Überlassen von Vieheinheiten an eine Tierhaltungskooperation pauschal versteuern? Und unterliegt diese Überlassung gegen Vorabgewinn der Umsatzsteuer? Das hat jetzt der Bundesfinanzhof entschieden.

Beratung per Gesundheitstelefon: Was gilt für die Umsatzsteuer?

Telefonische Beratung durch Nicht-Ärzte kann von der Umsatzsteuer befreit sein, wenn das Beratungsgespräch ein gewisses Qualitätsniveau gewährleistet. Wann genau ein telefonisches Beratungsgespräch die geforderte Qualität erfüllt, lesen Sie hier.

Landwirt vermietet Grundstück an Gemeinde: Mit oder ohne Umsatzsteuer?

Landwirte vermieten ihre Grundstücke manchmal an Gemeinden. Welche Auswirkungen das auf die Umsatzsteuer haben kann, sollten Landwirte bereits bei den Vertragsverhandlungen berücksichtigen. Sonst müssen sie am Ende draufzahlen.

Wie lässt sich eine marktübliche Pacht inklusive Umsatzsteuer für einen Stall ermitteln?

Wer einen Stall verpachten will, orientiert sich normalerweise an den marktüblichen Preisen vor Ort als Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer. Gibt es dafür keine Daten, sind vergleichbare Objekte in anderen Regionen heranzuziehen, wie das Niedersächsische Finanzgericht entschieden hat.

Freiwillige Corona-Tests sind umsatzsteuerfrei

Wenn Ärzte bei Patienten einen Corona-Test machen, dann ist das eine umsatzsteuerfreie Heilbehandlungsleistung. Dies gilt auch dann, wenn die getestete Person (noch) keine Symptome einer COVID-19-Infektion aufweist.

Gegenstände übertragen: Ist dafür Umsatzsteuer zu zahlen?

Wer betriebliche Gegenstände kostenlos überträgt, muss dafür keine Umsatzsteuer zahlen. Wann genau das gilt, hat das Finanzgericht Münster entschieden.

Mit Dauerfristverlängerung die Umsatzsteuer später ans Finanzamt zahlen

Viele Unternehmer haben wegen der Corona-Pandemie mit erheblichen Umsatzeinbrüchen und noch nicht ausbezahlten Hilfen zu kämpfen. Die Liquidität in der Firma wird knapp. Die Finanzverwaltung gewährt mit der Dauerfristverlängerung jedoch versteckt eine Art Überbrückungshilfe light in der Umsatzsteuer.

Umsatz- und Gewerbesteuer in der Arztpraxis: Die Einkunftsarten im Blick behalten

Ärzte sind Freiberufler und haben steuerliche Vorteile. Damit die Leistungen aber nicht nur gewerbesteuer-, sondern auch umsatzsteuerfrei sind, muss das therapeutische Ziel im Vordergrund stehen. Das wird allzu oft vergessen – mit gravierenden Folgen.

Steuersatz für Holzhackschnitzel: Was gilt für den Verkauf?

Die Frage nach dem richtigen Steuersatz für Holzhackschnitzel liegt wieder beim Bundesfinanzhof. Dieser bittet nun den Europäischen Gerichtshof (EuGH) um Rat. Doch wo genau liegt das Problem?

Umsatzsteuer 2021: Zurück zu 19 und sieben Prozent – was Unternehmer beachten müssen

Zum 1. Januar 2021 endet die befristete Umsatzsteuersenkung aus dem Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz. Unternehmer sollten vor allem bei Rechnungstellung mit Anzahlungen, Teilleistungen und Gutscheinen achtgeben. Das und was vor allem auf die Gastronomie zukommt, erläutert Ecovis-Steuerberaterin Ines Frenzel in Neubrandenburg.

Gutachten im Auftrag des MDK sind nicht umsatzsteuerpflichtig

Gutachten zur Bestimmung der Pflegebedürftigkeit von Patienten im Auftrag des Medizinischen Diensts der Krankenversicherung (MDK) sind nicht umsatzsteuerpflichtig. So entschied nun endgültig der Europäische Gerichtshof.

Vorschaltmodell vor dem Aus: Lohnt sich der Wechsel zur Regelbesteuerung?

Die Finanzverwaltung wird das Vorschaltmodell in Zukunft nicht mehr akzeptieren. Sollten Landwirte nun zur Regelbesteuerung wechseln?

Muss ein Berufsreiter für Preisgeld Umsatzsteuer zahlen?

Bei einem Reitturnier ist im Voraus nicht abzusehen, wer ein Preisgeld bekommt. Müssen Berufsreiter für die Preisgelder also Umsatzsteuer zahlen? Der Bundesfinanzhof schafft nun Klarheit.

Umsatzsteuersenkung und Schlussrechnung: Wer nicht aufpasst, verliert bares Geld

Wer im zweiten Halbjahr 2020 eine Schlussrechnung mit der niedrigeren Umsatzsteuer zu 16 Prozent stellt, nachdem er im ersten Halbjahr bereits Anzahlungen zur höheren Umsatzsteuer bekommen hat, muss aufpassen, dass er kein Geld verliert. Wie Unternehmer zu ihrem Geld kommen und dabei die Umsatzsteuersenkung korrekt berücksichtigen, erklärt Ecovis-Steuerberater Dirk Wellner von Ecovis in Greifswald im […]

Vorsteuerabzug: Ist er bei der Veräußerung eines Sauenbestands zulässig?

Der Verkauf eines Sauenbestands bei gleichzeitiger Verpachtung der Ställe ist keine umsatzsteuerpflichtige Geschäftsveräußerung im Ganzen. Deshalb ist dafür kein Vorsteuerabzug möglich, so das Finanzgericht Münster.

Einzweckgutschein: So verbessern Unternehmer ihre Liquidität und sichern ihren Kunden die niedrigere Mehrwertsteuer

Wer seinen Kunden die niedrigere Mehrwertsteuer auch noch im kommenden Jahr bieten will, kann jetzt Einzweckgutscheine verkaufen. Was ein Einzweckgutschein genau ist, wie ihn Unternehmen einsetzen können und worauf sie dabei achten müssen, erklärt Ecovis-Steuerberater Armin Fottner in Pfaffenhofen.

Neue Umsatzsteuer: Wird nun alles billiger am Bau – zumindest für ein halbes Jahr?

Die Regierung senkt ab Juli die Mehrwertsteuer. „Ob das die Preise am Bau sinken lässt, hängt vor allem davon ab, was zuvor vereinbart wurde“, sagt der Fachanwalt für Bau- und Architektenrecht Stefan Reichert von Ecovis in München. Als Anwalt weiß er, dass es immer auf den Einzelfall ankommt, also ob Netto- oder Bruttopreise oder konkrete […]

Wie sind Zahlungen aus dem Vertragsnaturschutzprogramm zu versteuern?

Landwirte, die am bayerischen Vertragsnaturschutzprogramm teilnehmen, bekommen Geld, wenn sie auf ihren Flächen förderfähige Maßnahmen ergreifen. Wollen Sie die Förderung in Anspruch nehmen, müssen Sie wissen, wie das Geld zu versteuern ist.

Brexit: Was Sie zu Limited-Gesellschaften und Umsatzsteuer wissen sollten

Der Brexit ist da. Vor allem Limited-Gesellschaften müssen schon jetzt handeln. In Sachen Umsatzsteuer und Zollfragen gilt aber noch eine Übergangsfrist bis Ende 2020.

Regeln für die Umsatzsteuer bei Auslandsgeschäften

Die Regeln für die Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Geschäften innerhalb der Europäischen Union wurden wieder einmal angepasst. Was jetzt gilt.

Umsatzsteuer: Diese neuen Änderungen gibt es 2020

Anfang Januar 2020 traten in der EU einige Neuerungen zur Mehrwertsteuer – die Quick Fixes – in Kraft. Sie betreffen auch innergemeinschaftliche Warenlieferungen und Reihengeschäfte. Auf folgende Änderungen müssen sich Unternehmer einstellen.

Umsatzsteuerpauschalierung: EU-Kommission verklagt Deutschland

Die EU-Kommission hat Klage gegen Deutschland eingereicht. Grund dafür ist die möglicherweise unionsrechtswidrige Anwendung der Pauschalregelung für landwirtschaftliche Erzeuger (Umsatzsteuerpauschalierung gemäß § 24 UStG).

Bauen in gemieteten Räumen: Finanzamt erstattet Vorsteuer

Ärzte, die in angemieteten Räumen Ein- und Umbauten („Mietereinbauten“) im eigenen Namen vornehmen lassen, können Vorsteuer ziehen. Unter welchen Bedingungen das geht, hat der Bundesfinanzhof entschieden.

Steuersätze für Weiterverarbeitung: Urproduktion oder nicht?

Die Regeln zur Pauschalierung der Umsatzsteuer werden neu geschrieben. Verarbeitungsstufen, wie sie bisher zur Abgrenzung zwischen Pauschal- und Regelbesteuerung galten, haben laut einem Urteil der obersten Finanzrichter aus München ausgedient.

Welcher Steuersatz gilt für das Mahlen von Futtermitteln?

Einheitlicher Umsatz oder getrennte Leistungen – das ist besonders interessant, wenn sich für einen Teil des Umsatzes der ermäßigte Steuersatz abrechnen lässt. Was beim Mahlen von Futtermitteln gilt, hat nun der Bundesfinanzhof entschieden.

Photovoltaikanlage: Umsatzsteuer ist auch bei unberechtigter Nutzung zu zahlen

Nutzt eine in Scheidung lebende Ehefrau gegen den Willen ihres Mannes seine Photovoltaikanlage, muss er Umsatzsteuer zahlen. Das entschied das Finanzgericht Münster.

Keine Umsatzsteuer mehr für Privatkliniken

Heilbehandlungsleistungen von Privatkliniken waren bisher umsatzsteuerpflichtig. Das wird sich ab 01.01.2020 nun aber grundlegend ändern.

Sind Preisgelder für Reitturniere umsatzsteuerpflichtig?

Ein Turniererfolg ist das Ziel vieler Reiter. Erhält man dafür ein Preisgeld, ist die Freude natürlich besonders groß. Doch muss man für dieses Preisgeld Umsatzsteuer zahlen?

Rücknahme von Biogas-Gärresten: Welche Regeln gelten bei der Umsatzsteuer?

Ist für die Rücklieferung von Gärresten Umsatzsteuer zu zahlen? Darüber musste das Finanzgericht Münster in zwei Fällen entscheiden.

Gesundheitstelefon ist eventuell umsatzsteuerpflichtig

Der Bundesfinanzhof hat Zweifel, ob medizinische Beratungen für Kassenpatienten am Telefon umsatzsteuerfrei sind. Er hat deshalb den Europäischen Gerichtshof um Klärung gebeten.

Ärzte ohne Vertrauensverhältnis zu den Patienten sind von der Umsatzsteuer befreit

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) musste darüber entscheiden, ob medizinische Analysen eines Laborarztes für ein Laborunternehmen umsatzsteuerfrei sind, obwohl kein Vertrauensverhältnis zum Patienten besteht.

Pferdehaltung: Hobby oder Beruf?

Was ist Liebhaberei, was ist Gewerbe? Die steuerliche Behandlung von Pferdebetrieben wird immer schwieriger.

Sind Leistungen eines Gesundheitszentrums umsatzsteuerfrei?

Leistungen eines Gesundheitszentrums, die unabhängig von einem medizinisch diagnostizierten Krankheitsbild sind, sind nicht umsatzsteuerfrei.

Umsatzsteuerstreit: Einspruch kann sich lohnen

Nicht nur Unternehmen, sondern auch Kommunen sind umsatzsteuerrechtlichen Risiken ausgesetzt. Manchmal führt auch an einem Streit mit dem Finanzamt vor Gericht kein Weg vorbei.

Umsatzsteuerpauschalierung für Landwirte: Wie geht es weiter?

Die EU-Kommission geht auf Konfrontationskurs zu Deutschland. Sie droht mit einem Prozess wegen der Umsatzsteuerpauschalierung für Landwirte.

Warum sich das Finanzamt für Blogger und Influencer interessiert

Unternehmen, die Influencer für sich werben lassen und ihnen dafür Waren schicken, verbuchen das als Ausgaben. Doch wissen die jungen Digitalstars, dass sie auch diese Waren zusätzlich zu ihren Werbeeinnahmen versteuern müssen? Warum sich Blogger und Influencer an einen Steuerberater wenden sollten, erklärt Ecovis-Steuerberater Daniel Frischkorn in Berlin.

Sind Leistungen einer Privatklinik mit Belegärzten umsatzsteuerfrei?

Leistungen und Umsätze von Privatkliniken können unter gewissen Bedingungen steuerfrei sein. Wann genau, hat der Bundesfinanzhof nun entschieden.

Einkünfte verschiedener Heilhilfsberufe können umsatz- und gewerbesteuerfrei sein

Der Abschluss eines Vertrages über Integrierte Versorgung zwischen einem Berufsverband und gesetzlichen Krankenkassen kann zu Umsatzsteuerbefreiung und Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit mit Gewerbesteuerfreiheit führen. Für die Leistungserbringer ist das attraktiv, doch sie müssen einiges beachten.

Notärztliche Betreuung bei Veranstaltungen ist umsatzsteuerfrei

Notärztliche Bereitschaftsdienste bei Sport- und ähnlichen Veranstaltungen sind Heilbehandlungen in der Humanmedizin. Deshalb sind diese Umsätze steuerfrei.

Welche Kosten müssen Ärzte maximal für einen privat genutzten Dienstwagen versteuern?

Laut Bundesfinanzhof könnten Ärzte und Apotheker mehr als die Hälfte der Kosten für einen Dienstwagen versteuern, wenn sie die 1-Prozent-Methode anwenden. Lesen Sie hier, was nun zu beachten ist.

So korrigieren Sie Ihre Rechnung bei falschem Umsatzsteuerausweis

Ein Unternehmer, der einen falschen Umsatzsteuerbetrag auf seiner Rechnung ausgewiesen hat, muss den zu viel eingenommenen Betrag an den Leistungsempfänger zurückzahlen. Erst dann ist die Rechnung wirksam berichtigt.

Wie sind die Umsätze von selbst hergestelltem Fruchtjoghurt zu versteuern?

Ein Milchbauer, der Fruchtjoghurt aus selbst erzeugter Milch herstellt, kann die Umsätze pauschal versteuern, so der Bundesfinanzhof.

Erntedienstleistungen: Landwirt darf Umsatzsteuer pauschalieren

Erbringt ein Landwirt Dienstleistungen mit seinem eigenen Mähdrescher, kann er unter die Pauschalregelung des Umsatzsteuergesetzes fallen.

Welcher Umsatzsteuersatz gilt für Wanderschäferei?

Umsätze, die aus der Beweidungsleistung eines Schäfers entstehen, können dem pauschalen Umsatzsteuersatz von 10,7 Prozent unterliegen.

Waldflächen: Auf Gewinn aus oder nicht?

Die Finanzverwaltung verständigt sich auf neue Grundsätze für Waldflächen: Bereits ab einem Hektar wird Gewinnerzielungsabsicht unterstellt, und Steuerzahlungen drohen bei Verkäufen.

Psychologische Beraterin erzielt als „Subunternehmerin“ steuerfreie Umsätze

Eine psychologische Beraterin, die ein Sozialhilfeträger mittelbar nur über Subunternehmerverträge bezahlt, kann dennoch steuerfreie Umsätze erzielen.

Verkauf einer hälftigen Kassenzulassung ist umsatzsteuerpflichtig

Ein Praxisinhaber trennte sich nicht von der gesamten Arztpraxis, sondern nur von der hälftigen Kassenzulassung. Was gilt dann für die Umsatzsteuer?

Bußgeld droht, wenn angemeldete Umsatzsteuer nicht an das Finanzamt gezahlt wird

Wird die Umsatzsteuer in Rechnungen ausgewiesen und auch ordnungsgemäß dem Finanzamt gegenüber angemeldet, jedoch nicht, nicht rechtzeitig bzw. nicht vollständig bis zum Fälligkeitszeitpunkt entrichtet, ist bei Vorsatz eine Ahndung als Ordnungswidrigkeit nach § 26b UStG möglich. Das Bußgeld kann gegen den Geschäftsführer einer juristischen Person (z.B. einer GmbH) wegen vorsätzlicher Schädigung des Umsatzsteueraufkommens gemäß § […]

Umsatzsteuer: Gerichte ziehen Grenzen immer enger

Pauschalierung oder Regelbesteuerung? Viele Abgrenzungsfragen bei der Umsatzsteuer lassen sich durch frühe Beratung und entsprechende vertragliche Klauseln lösen.

Pferderennen: Keine Umsatzsteuer auf platzierungsabhängige Preisgelder

Pferdehalter und Pferdebetriebe, die sich im Rennsport engagieren, erhalten Preisgelder, wenn sie erfolgreich sind, manchmal auch Antrittsgelder. Unterliegen die Betriebe der Regelbesteuerung, war bislang strittig, ob diese Einnahmen umsatzsteuerpflichtig sind. Der Bundesfinanzhof und der Europäische Gerichtshof haben dies nun geklärt.

Ist die notärztliche Betreuung bei Veranstaltungen umsatzsteuerpflichtig?

Laut Finanzgericht Köln muss ein Notarzt, der bei einer Veranstaltung anwesend ist, aber niemanden behandelt, auf seine Leistung Umsatzsteuer zahlen. Der Fall liegt nun beim Bundesfinanzhof.

Sind Schönheitsoperationen umsatzsteuerfrei?

Schönheitsoperationen können umsatzsteuerfrei sein, aber nur wenn sie Heilbehandlungen sind. Was Ärzte dabei beachten müssen, lesen Sie hier.

Existenzgründung: Welche Steuern sie zahlen müssen

Selbstständigkeit bedeutet, auch für die Einhaltung steuerlicher Pflichten selbst einzustehen. Insbesondere die Anfangsphase ist eine sensible Zeit, die viele Fragen aufwirft.

Umsatzsteuerpauschalierung für Landwirte auf der Kippe

Die EU-Kommission fordert Deutschland dazu auf, seine Mehrwertsteuerregelungen mit geltendem EU-Recht in Einklang zu bringen (Beschluss vom 08.März 2018). Konkret mahnt die Kommission die Umsatzsteuerpauschalierung für Land- und Forstwirte an.

Umsatzsteuer: Vorsteuer richtig aufteilen

Bei Umsatzsteuerbescheiden gibt es für Unternehmer mitunter böse Überraschungen, wenn die Vorsteuer nicht korrekt in „abzugsfähig“ und „nicht abzugsfähig“ aufgeteilt ist.

Wie wirken sich Zwangsrabatte bei Arzneimitteln auf die Umsatzsteuer aus?

Im Sozialrecht gibt es verschiedene Zwangsrabatte bei Arzneimittellieferungen. Diese sollen die Kosten für die gesetzliche Krankenversicherung senken. Bei den Rabatten gibt es zwei unterschiedliche Systeme: Die Rabattgewährung in der gesetzlichen Krankenversicherung und die in der privaten Krankenversicherung.

Umsatzsteuerliche Herausforderungen des E-Commerce

Online einzukaufen gehört für sehr viele von uns bereits zum Alltag und im E-Commerce-Markt werden jedes Jahr Milliarden umgesetzt mit steigender Tendenz. Auch wenn der Einkauf über alle Grenzen hinweg für die Kunden zum Kinderspiel wird, kann der Verkauf für den Händler zur echten Herausforderung werden. Hier trifft die Freizügigkeit des World Wide Web auf […]

Heiler müssen Umsatzsteuer berechnen

Ein Heiler ist kein Heilpraktiker und auch kein Arzt. Ob „Handauflegen“ allerdings eine Heilbehandlung ist, ließ das Finanzgericht Schleswig Holstein offen.

Erklärvideo: Wie Sie die Umsatzsteuer für Wärmelieferung drücken können

Geben Sie die Abwärme Ihrer Biogasanlage kostenfrei an andere Unternehmer oder Nachbarn ab? Erhalten Sie in diesem Fall von Ihrem Stromversorger neben dem Stromgeld einen Bonus für die Kraft-Wärme-Kopplung? Dann müssen Sie zwar wie bisher für den Bonus 19 Prozent Umsatzsteuer an den Fiskus abführen, wie der Bundesfinanzhof in seinem Urteil ausführt (Az.: XI R […]

Unterliegt selbst hergestellter Fruchtjoghurt der Durchschnittsbesteuerung?

Das Niedersächsische Finanzgericht hatte zu prüfen, ob die Herstellung und der Verkauf von Fruchtjoghurt zu landwirtschaftlichen Erzeugnissen zählt – und damit der umsatzsteuerlichen Durchschnittsbesteuerung in Höhe von 10,7 Prozent unterliegen kann. Das Gericht kam zu dem Entschluss, dass auch ein Anteil von zugekauften Früchten in Höhe von 14 Prozent den Joghurt insgesamt als landwirtschaftliches Erzeugnis […]

Erklärvideo: Wenn Land- oder Forstwirte Dienstleistungen aus dem EU-Ausland beziehen, wie funktioniert das mit der Umsatzsteuer?

Ernst Gossert, Steuerberater bei Ecovis in München erklärt, wie die Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen aus dem EU-Ausland funktioniert und was regelbesteuernde und pauschalierende Landwirte beachten müssen.

Bonus für Kraft-Wärme-Kopplung ist kein Entgelt von dritter Seite!

Nach der Entscheidung des Bundesfinanzhofs vom 31.05.2017 ist der Bonus für Kraft-Wärme-Kopplung (KWK-Bonus), den Biogasanlagenbetreiber zusätzlich vergütet bekommen, wenn sie die Abwärme der Anlage nutzen, als Entgelt für den Strom zu beurteilen. Er ist somit nicht Entgelt von dritter Seite für die kostenlose Lieferung von Wärme. Die umsatzsteuerliche Gesamtbelastung für den Biogasanlagenbetreiber erhöht sich also, […]

Umsatzsteuer: Welche Kosten Sie für die private Wärmeentnahme aus einem Biogas-BHKW ansetzen

Die Wärmeentnahme unterliegt der Umsatzsteuer. Für die unentgeltliche Wertabgabe für ein nicht ans Fernwärmenetz angeschlossenes Blockheizkraftwerk setzt das Finanzgericht Baden-Württemberg die Selbstkosten an (FG Baden-Württemberg Urteil vom 09.02.2017, 1 K 755/16).

Online-Handel: Einmal Polen und zurück

Amazon drängt deutsche Vertriebspartner zur Zwischenlagerung ihrer Waren im Ausland. Das kann umsatzsteuerliche Probleme bringen. Wie hätten Sie es gern? Der Internetriese Amazon bietet Online-Händlern verschiedene Möglichkeiten, ihre Produkte an Endkunden zu versenden. Sie können zum einen ihre Ware auf Amazon anbieten, aber selbst verschicken. Oder sie übertragen Lagern und Versenden auf Amazon. Wer sich […]

Bauhilfstätigkeiten zwischen Landwirten unterliegen generell 19 Prozent Mehrwertsteuer

Ob beim Umbau eines Stalles, des Aufbaus eines neuen Silos oder der Errichtung einer Maschinenhalle – Landwirte helfen sich oft gegenseitig mit ihrer Arbeitskraft aus. Der Auftrag gebende Landwirt spart Kosten und der Auftrag nehmende Landwirt erwirtschaftet einen Nebenverdienst. Eine Win-Win Situation. Sachverhalt Bisher wurden Bauhilfstätigkeiten bei pauschalierenden Landwirten in der Praxis häufig mit der […]

Lieferschwellen und Umsatzsteuer – Online kennt Grenzen

Werden beim Online-Handel mit privaten Kunden im EU-Ausland Umsatzgrenzen überschritten, ist die Umsatzsteuer an das Bestimmungsland zu zahlen.

Erklärvideo: Einkauf im EU-Ausland – was Landwirte beachten müssen

Regelbesteuert oder pauschalierend? Ernst Gossert erklärt, wie die Umsatzbesteuerung beim Einkauf im EU-Ausland funktioniert.