Erbschaftsteuer

Gesetzliche Fallstricke bei der Unternehmensnachfolge: Das Erbschafts- und Schenkungssteuerrecht - Ecovis Deutschland

Gesetzliche Fallstricke bei der Unternehmensnachfolge: Das Erbschafts- und Schenkungssteuerrecht

Bei der Unternehmensnachfolge geht es nicht nur darum, den richtigen Nachfolger für das eigene Lebenswerk zu finden, sondern auch um die steuerliche Belastung. Zwar gibt es steuerliche Entlastungen für Betriebsvermögen, doch sind diese an strenge Bedingungen geknüpft. Wer hier nicht frühzeitig und sorgfältig plant, riskiert Nachteile.
Grundstücksübertragung im Erbfall kann steuerpflichtig sein - Ecovis Deutschland

Grundstücksübertragung im Erbfall kann steuerpflichtig sein

Wer ein Grundstück im Rahmen eines Erbteilausgleichs übernimmt, darf nicht automatisch auf Steuerfreiheit beim späteren Verkauf hoffen. Denn unter bestimmten Umständen liegt bei der Übertragung ein entgeltlicher Vorgang vor. Das hat das Finanzgericht Düsseldorf kürzlich klargestellt. Das Urteil und die Abgrenzung zu einem erbrechtlichen Vorgang, der steuerfrei ist, und einer gemischten Schenkung erklärt André Rogge, […]
Erbschaftsteuer: Wann der Erwerb einer Immobilie steuerfrei sein kann - Ecovis Deutschland

Erbschaftsteuer: Wann der Erwerb einer Immobilie steuerfrei sein kann

Wer das Haus des Ehepartners oder der Eltern erbt, muss nicht zwangsläufig Erbschaftssteuer zahlen. „Allerdings sind an die Steuerbefreiung bestimmte Voraussetzungen geknüpft, die Erben beachten müssen“, sagt Manuel Bauer, Steuerberater bei Ecovis in Hof. Welche das genau sind, hat jetzt ein aktuelles Urteil des Finanzgerichts Berlin-Brandenburg nochmals klargestellt.
Berliner Testament und Erbschaftsteuer: Was die Jastrowsche Klausel bedeutet - Ecovis Deutschland

Berliner Testament und Erbschaftsteuer: Was die Jastrowsche Klausel bedeutet

Das Berliner Testament ist eine gängige Form des gemeinschaftlichen Testaments zwischen Ehegatten. Oft integrieren Ehegatten dabei eine Strafklausel. Wie das Vermächtnis dabei zu versteuern ist, das war bislang nicht eindeutig. Mit einem Urteil sorgt der Bundesfinanzhof nun für mehr Klarheit. Die Details kennt Ecovis-Rechtsanwalt und – Steuerberater Florian Regenfelder.
Doppelbelastung: Keine Steuerermäßigung bei verspäteter Erbschaftsabwicklung - Ecovis Deutschland

Doppelbelastung: Keine Steuerermäßigung bei verspäteter Erbschaftsabwicklung

Der Paragraph 35b des Einkommensteuergesetzes soll die Doppelbelastung von Einkommen und Vermögen mit Einkommen- und Erbschaftsteuer reduzieren. Dazu regelt das Gesetz, dass die Einkommensteuer auf Einkünfte, die in den vergangenen fünf Jahren als Erwerb von Todes wegen der Erbschaftsteuer unterlegen haben, auf Antrag ermäßigt besteuert wird. Die Besonderheit des Streitfalls lag darin, dass sich die […]
Nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen: Für ein Parkhaus ist Erbschaftsteuer zu zahlen - Ecovis Deutschland

Nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen: Für ein Parkhaus ist Erbschaftsteuer zu zahlen

Der Bundesfinanzhof musste sich mit der Frage befassen, ob ein sich im Nachlassvermögen befindliches Parkhaus zum begünstigten oder nicht begünstigten Verwaltungsvermögen zählt, für das dann Erbschaftsteuer zu zahlen ist. Die obersten Richter entschieden, dass der Parkhausbetrieb schädliches Verwaltungsvermögen ist. Die Details der Entscheidung, erklären Nicole Lunowa und Liane Grebe aus unserem Backoffice Steuern Nord in […]
Aufatmen bei der Erbschaftsteuer - Ecovis Deutschland

Aufatmen bei der Erbschaftsteuer

Der Bundesfinanzhof kam in zwei Entscheidungen zur erbschaftsteuerlichen Verschonung von verpachtetem land- und forstwirtschaftlichem Vermögen zu dem Ergebnis, dass die steuerliche Privilegierung – die 85- oder 100-prozentige Freistellung – von Landwirtschaftsbetrieben und -flächen nur dann zu gewähren sei, wenn Übergeber die Flächen selbst bewirtschaften. Bei strenger Anlegung dieser Urteilsgrundsätze hätte dies zur Folge, dass bei […]
Erbschaftsteuer: Auch verpachtete landwirtschaftliche Betriebe sind begünstigt - Ecovis Deutschland

Erbschaftsteuer: Auch verpachtete landwirtschaftliche Betriebe sind begünstigt

Mit einigen aktuellen Urteilen zur erbschaft- und schenkungsteuerlichen Verschonung von verpachtetem land- und forstwirtschaftlichem Vermögen sorgte der Bundesfinanzhof (BFH) für Unsicherheit. Der Grund dafür: Die Richter forderten als Voraussetzung für die Steuerbefreiung, dass der Übergeber die Flächen land- und forstwirtschaftlich bewirtschaftet.
Unternehmensübergabe: Geleistete Anzahlungen zählen bei der Erbschaftsteuer nicht in jedem Fall zum Verwaltungsvermögen - Ecovis Deutschland

Unternehmensübergabe: Geleistete Anzahlungen zählen bei der Erbschaftsteuer nicht in jedem Fall zum Verwaltungsvermögen

Geleistete Anzahlungen sind dann keine Finanzmittel, wenn damit kein Verwaltungsvermögen angeschafft wurde. Das entschied der Bundesfinanzhof am 1. Februar 2023. Für Unternehmensübergaben ist das ein positives Urteil. Die Details dazu kennt Andrea Pissarczyk, Steuerberaterin bei Ecovis in Berlin.
Corona-bedingt sinkende Lohnsummen? Betriebsvermögen bleibt dennoch von der Erbschaftsteuer verschont - Ecovis Deutschland

Corona-bedingt sinkende Lohnsummen? Betriebsvermögen bleibt dennoch von der Erbschaftsteuer verschont

Vererbte Betriebe müssen keine zusätzliche Erbschaftsteuer befürchten, wenn die Lohnsummen Corona-bedingt sinken. Das regelt ein Erlass der Länderfinanzbehörden. Was genau darin steht und welche Betriebe die Länderfinanzverwaltungen verschont, erklärt Ecovis-Steuerberater Jan Brumbauer in Falkenstein. 
Erbschaftsteuern sparen mit einer Kettenschenkung: Wie Sie den Freibetrag verdoppeln - Ecovis Deutschland

Erbschaftsteuern sparen mit einer Kettenschenkung: Wie Sie den Freibetrag verdoppeln

Wer sein Vermögen an die nächste Generation übergibt, will unnötige Steuern vermeiden. Dabei helfen Freibeträge. Damit Betriebsinhaberehepaare ihre vollen Freibeträge nutzen können oder die Freibeträge sogar verdoppeln, rät Ecovis-Steuerberaterin Magdalena Glück in Dingolfing zur Kettenschenkungen. Hier erfahren Sie, wie das funktioniert.

Bandenmäßige Steuerhinterziehung

Strafbarkeit von Steuerhinterziehung wird nochmals verschärft! Steuerhinterziehungen durch Banden, also Zusammenschlüsse ab drei Personen, haben in den vergangenen Jahren, nicht nur in den Cum-Ex-Fällen, immense Ausmaße erreicht. Soweit bislang aber in der Bande nur z.B. Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer unter 50.000 Euro pro Tatzeitraum hinterzogen wird, liegt kein besonders schwerer Fall für Steuerhinterziehung vor und die […]
Verringern Grabpflegekosten die Erbschaftsteuer? - Ecovis Deutschland

Verringern Grabpflegekosten die Erbschaftsteuer?

Erben sollten wissen, welche Kosten den Wert ihres Erbes mindern. Das ist vor allem dann wichtig, wenn Freibeträge bereits aufgebraucht oder Erblasser und Erbe nicht nah miteinander verwandt sind. So lässt sich einfach die Erbschaftsteuer senken.
Wer sein Erbe weiterschenkt, ist nicht immer von der Erbschaftssteuer befreit - Ecovis Deutschland

Wer sein Erbe weiterschenkt, ist nicht immer von der Erbschaftssteuer befreit

Pfleger oder Ärzte, die den Nachlass von gepflegten Personen oder Patienten an Dritte weiterleiten, sollten aufpassen: Denn das befreit nicht von der Steuer, wie der Bundesfinanzhof klargestellt hat.  
Erbschaft- und Schenkungsteuer: Vorsicht, Fallen! - Ecovis Deutschland

Erbschaft- und Schenkungsteuer: Vorsicht, Fallen!

Die günstigen Regelungen bei der Hofübergabe haben ihren Preis: Verstößt der neue Hofherr gegen die Steuerfristen, bekommt er schnell die Quittung vom Finanzamt.
Betriebsprüfung: Der strenge Blick des Fiskus - Ecovis Deutschland

Betriebsprüfung: Der strenge Blick des Fiskus

Die Erfahrungen der jüngsten Betriebsprüfungen innerhalb der Ecovis-Gruppe zeigen: Die prüfenden Finanzämter lassen sich einiges einfallen, um an zusätzliche Steuereinnahmen zu kommen.
Erbschaftsteuer: Trickreiche Fristen - Ecovis Deutschland

Erbschaftsteuer: Trickreiche Fristen

Grundsätzlich sind land- und forstwirtschaftliche Betriebe bei der Erbschaftsteuer außen vor. Doch in der Praxis gibt es erhebliche Probleme, vor allem nach der Hofübergabe.

Erbschaftsteuerreform: Alles im grünen Bereich

Nach endlosen Streitereien steht die dritte große Reform der Erbschaftsteuer endlich. Für die Land- und Forstwirtschaft bleibt jedoch nahezu alles beim Alten.

Erbschaft- und Schenkungsteuerreform: Mit Verspätung angenommen

Nun ist sie da, die lang erwartete Reform der Erbschaftsteuer. Sie bringt ein wenig Neues, kleine Verschärfungen und viel Intransparenz.

Geplante Grundstücksschenkungen noch 2016 durchführen!

Zum Jahreswechsel werden die Bodenrichtwerte deutschlandweit angehoben. Darum kann es aus erbschaftsteuerlicher und bewertungsrechtlicher Sicht günstiger sein, geplante Grundstücksschenkungen noch in 2016 auszuführen.

Geplante Grundstücksschenkungen noch 2016 durchführen!

Zum Jahreswechsel werden die Bodenrichtwerte deutschlandweit angehoben. Darum kann es aus erbschaftsteuerlicher und bewertungsrechtlicher Sicht günstiger sein, geplante Grundstücksschenkungen noch in 2016 auszuführen.

Erbschaftsteuerreform in der Land- und Forstwirtschaft

Mit der Zustimmung des Bundesrates am 14.10.2016 tritt die neue Erbschaftsteuerreform rückwirkend zum 01.07.2016 in Kraft. Die weitgehende Verschonung der Übergabe land- und forstwirtschaftlicher Betriebe bleibt unverändert.

Erbschaftsteuer – Ende gut, alles gut?

Das Ringen hat ein Ende: Am 14. Oktober 2016 stimmte der Bundesrat über die Reform der Erbschaftsteuer ab, die das Bundesverfassungsgericht eigentlich bis zum 30. Juni 2016 eingefordert hatte. Mit der neuen Gesetzesvorlage dürfte nun endlich für Unternehmen Planungssicherheit bestehen – zumindest vorerst.

Erwachsenenadoption: Durch Familienzuwachs das Vermögen sichern

Die Adoption nahestehender Erwachsener ist ein effizientes Instrument der Nachlassplanung und bietet steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten. Wer adoptiert, will üblicherweise elternlosen Kindern ein Zuhause geben oder das Kind eines neuen Lebenspartners rechtlich in die Familie integrieren. Weniger bekannt ist, dass es auch für eine Adoption Erwachsener gute Gründe gibt. Kinderlose Vermögende können damit zum Beispiel Nichten oder […]

Erbschaftsteuer: was lange währt…

Im Streit um die Erbschaftsteuer gibt es endlich einen Kompromiss. Bei den Änderungen weitestgehend außen vor sind die land- und forstwirtschaftlichen Betriebe.

Erbschaftssteuer: Die Reform der Reform – vor Herbst nicht in Sicht

Am 20.06.2016 hatten sich die Spitzen von CDU, CSU und SPD über die Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer geeinigt:Firmenerben sollen auch künftig in den Genuss großzügiger steuerlicher Vergünstigungen kommen, wenn sie das Unternehmen längere Zeit fortführen und Arbeitsplätze erhalten. Damit wurde der Weg frei für einen Abschluss des parlamentarischen Verfahrens im Deutschen Bundestag und im […]

Schenkungsteuer: Schaukeln statt zahlen

Wenn die Freibeträge nicht ausreichen, sind die Güterstands- oder die Familienheimschaukel geeignete Mittel, um Vermögen steueroptimiert zu übertragen. Wenn es darum geht, Schenkungsteuern in der Familie zu sparen, sucht man gern nach Möglichkeiten, den Fiskus außen vor zu lassen.

Erbschaftsteuer und Unternehmensnachfolge: Erste Neuregelungen zeichnen sich ab

Bundesregierung und Bundesrat diskutieren noch über die vom Verfassungsgericht vorgegebene Erbschaftsteuerreform, in einigen Punkten allerdings scheint bereits Einigkeit zu bestehen. Die Kriterien für die Lohnsummenregelung stehen so gut wie fest. Bislang ist bei weniger als 20 Beschäftigten die steuerfreie Übertragung ohne Nachweis einer Mindestlohnsumme möglich. Dies soll künftig nur noch für Betriebe mit bis zu […]

Erbschaftsteuerreform: Schwieriger als gedacht

Trotz des vorliegenden Gesetzesentwurfs ist derzeit nicht absehbar, wie genau die künftige Erbschaftsteuer für Firmenerben aussehen wird. Sicher ist: Die Vorteile für Land- und Forstwirte bleiben erhalten. Das prägende Steuerthema ist zurzeit die vom Bundesverfassungsgericht geforderte Reform des Erbschaftsteuerrechts bis zum 30. Juni 2016. Wie bereits berichtet müssen die Verschonungsregelungen für Betriebe in Teilen grundsätzlich […]

Ganz in Ruhe abwarten

In puncto Nachbesserung bei der Erbschaftsteuer durch den Gesetzgeber kann für Land- und Forstwirte weitgehend Entwarnung gegeben werden. Sie sind bei der Reform überwiegend außen vor. Wie erwartet hat das Bundesverfassungsgericht die erbschaftsteuerlichen Verschonungsregelungen für Betriebe und Unternehmen beanstandet und den Gesetzgeber zu Nachbesserungen bis spätestens 30. Juni 2016 aufgefordert. Die Freistellung von Betrieben von […]

Das Bundesverfassungsgericht und die Erbschaftsteuer – es wird spannend!

Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) in Karlsruhe hat den 3. Juli 2014 als Termin für die mündliche Verhandlung über die Verfassungsmäßigkeit des deutschen Erbschaftsteuerrechts bekannt gegeben.

Erbschaftsteuer – Steuerfreie Alternativen zum Vererben

Ein anstehendes Urteil aus Karlsruhe wird die erbschaftsteuerlichen Regeln für eine Hofübergabe wahrscheinlich verschärfen. Unter Zeitdruck eine falsche Entscheidung zu treffen ist aber nicht der richtige Weg.

Erbschaftsteuer: Das verflixte siebte Jahr

Die neuen Erbschaftsteuerrichtlinien sind endlich da! Wer Vermögen steuerfrei übertragen will, sollte vor allem die Behaltensregelungen kennen.
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