Wer Privatvermögen steuerbegünstigt vererben will, sollte die Umwandlung in Betriebsvermögen in Betracht ziehen. Denn hier sind die Gestaltungsmöglichkeiten enorm.

Unternehmerinnen und Unternehmer stehen vor der Herausforderung, ihr Vermögen steueroptimiert an die nächste Generation weiterzugeben. Eine weniger bekannte Möglichkeit: die Umwandlung von privater Liquidität in begünstigtes Betriebsvermögen – etwa durch Investitionen in nachhaltige Energieprojekte. „So lassen sich Erbschaft- oder Schenkungsteuer erheblich reduzieren“, sagt Nicolai Tietz, Steuerberater bei Ecovis in Berlin.

Erst investieren, dann verschenken

Damit Unternehmerinnen und Unternehmer Schenkung- und Erbschaftsteuer optimieren können, müssen sie zuerst unbegünstigtes in begünstigtes Vermögen umwandeln. Privates Festgeld zählt zu unbegünstigtem Vermögen: Es wirft steuerpflichtige Zinserträge ab und unterliegt bei Schenkung oder Vererbung – abzüglich der Freibeträge – der vollen Steuerlast. Wer jedoch privat in betriebliche Anlagen, beispielsweise in einen Windkraft-Beteiligungsfonds oder in eine Beteiligung an einem Solarpark investiert, schafft so begünstigtes Betriebsvermögen. Und das lässt sich mit erheblichen steuerlichen Verschonungen weitergeben. „Wir sprechen hier von einer Regelverschonung bis zu 85 Prozent und darüber hinaus“, sagt Tietz.

Welche Voraussetzungen stimmen müssen

Der Gesetzgeber sieht diese Verschonung aber nur für betrieblich genutztes Vermögen vor. Die Investition muss also aktiv im Betrieb eingesetzt werden. Hier kommt es deshalb auf die richtigen Investments an, erklärt Tietz: „Achten Sie auf ein wertstabiles Investment mit geringem Risiko bei minimalem Personaleinsatz.“ Je nach Verschonungsmodell gilt eine Haltefrist von fünf oder sieben Jahren. Verwaltungsvermögen wie reine Wertpapiere oder Barvermögen erkennen die Finanzämter nicht an.

Win-win für Familie und Umwelt

Nachhaltige Investments bringen gleich zwei Vorteile: Sie entlasten die Umwelt und sparen Steuern. „Mittelständische Unternehmer, die frühzeitig in begünstigte Asset-klassen investieren, profitieren dabei doppelt: von der laufenden Steuerersparnis im Betrieb sowie einer steueroptimierten Vermögensweitergabe an die nächste Generation“, sagt Ecovis-Steuerberater Tietz.