Agrarwirtschaft
Hofübergabe
Checkliste für eine erfolgreiche Hofübergabe
Eine erfolgreiche Hofübergabe erfordert eine frühzeitige und sorgfältige Planung – von der innerfamiliären Abstimmung über die vertragliche Gestaltung bis hin zu steuerlichen und versicherungsrechtlichen Aspekten. Unsere Checkliste hilft Ihnen, alle wichtigen Schritte zu berücksichtigen und den Übergang reibungslos zu gestalten.
Checkliste Hofübergabe
Vorbereitung innerhalb der Familie
- Rechtzeitig das Gespräch miteinander suchen
- Wirtschaftliche Voraussetzungen prüfen
- Planung der zukünftigen Entwicklung des Betriebs
- Bedarf der Übergeber im Alter abschätzen
- Persönliche und familiäre Voraussetzungen klären
- Persönliche Eignung eines Kindes
- Planung der beruflichen Aus- und Fortbildung
- Form der Übergabe (zu Alleineigentum, vorherige Pacht, GbR) klären
Vorbereitung des Hofübergabevertrags
- Beratung in Anspruch nehmen (z.B. Beratung ldw. Sozialversicherung, Steuer)
- Zeitpunkt der Übergabe planen
- Beteiligte am Vertrag
- Abfindung/Versorgung weichender Erben, ggfs. Nachabfindungsklauseln
- Altenteilsleistungen und Wohnrechte
- Tragbarkeit der geplanten Verpflichtungen überprüfen
- Sind Rückforderungsrechte für bestimmte Fälle geplant
- Rückbehalt von Privatvermögen
- Pflichtteilsverzichte, Pflichtteilsanrechnung oder andere zivilrechtliche Regelungen
- Steuerliche Auswirkungen mit Steuerberater besprechen
- Vereinbarkeit mit bestehenden Verfügungen klären
- Beurkundungstermin festsetzen
Notwendige Unterlagen für Beratungsgespräch mit dem Steuerberater
- aktueller Grundbuchauszug oder Auszug aus dem Liegenschaftskataster wg. Übersicht über Eigentumsflächen
- Letzter Buchhaltungsabschluss inkl. Steuerunterlagen
- Übersicht über laufende Belastungen (Leistungen an bereits vorhandene Altenteiler, Darlehensbelastung)
- vorhandene Ehe- und Erbverträge
- Unterlagen über Vorschenkungen an den Übernehmer in den letzten 10 Jahren (wegen Prüfen Schenkungsteuer)
- falls schon vorhanden: Entwurf des Übergabevertrags (v. Notar oder Anwalt)
Was ist während und nach der Übergabe zu überprüfen
- Gesetzliche Sozialversicherungen anpassen (Krankenkasse, Alterskasse)
- Persönliche Absicherung der Familie (Todesfall, Berufs- oder Erwerbsunfähigkeit)
- Betriebliche Versicherungen
- Private Versicherungen
- Überprüfen eherechtlicher und familienrechtlicher Vereinbarungen
Meldungen nach der Hofübergabe, z.B. an
- Steuerverwaltung wegen neuer Steuernummer
- Berufsgenossenschaft
- Meldungen des Übergebers an landw. Krankenkasse, Alterskasse
- Landwirtschaftsamt wegen Umschreibung Zahlungsansprüche für Betriebsprämie und Antragstellung
- Banken (wegen Darlehen, Betriebskonten etc.)
- Umschreibung Beteiligungen Südzucker,Südstärke, Erzeugergenossenschaften etc.
- Mitgliedschaft in landwirtschaftlichen Organisationen und Verbänden wie BBV, Maschinenring, Erzeugerring etc.
- Geschäftspartner wie Landhandel, Lieferanten etc. (mit neuer Umsatzsteuernummer)
- Umschreiben Versicherungen
- Umschreiben Schlepper
- etc.
